Belastingen in Andorra.

Inkomstenbelasting in Andorra (vanaf 1 Januari 2015)

Andorra heeft per 1 Januari 2015 voor het eerst inkomstenbelasting geïntroduceerd. 
De belasting wordt geheven over het wereldwijd inkomen.

Dit zijn de tarieven:

Persoonlijke inkomsten tot €24.000 blijven onbelast, dus 0%;

Persoonlijke inkomsten tussen €24.000 en €40.000 worden belast met 5%

Persoonlijke inkomsten boven €40.000 worden belast met 10%

Voor een echtpaar zijn de eerste €40.000 onbelast, daarboven 10%


Er is een vrijstelling van €3.000 op inkomsten uit spaartegoeden en/of beleggingen.

Een simpel voorbeeld:


U geniet per jaar €100.000 aan inkomsten.

De eerste schijf tot €24.000 is belastingvrij;
Over de schijf van €24.000 - €40.000 betaalt u 5% (5% over €16.000 = €800);
Over de schijf van €40.000 - €100.000 betaalt u 10% (10% over €60.000 = €6.000);
In totaal dus €800 + €6.000 = €6.800*

* In dit voorbeeld is geen rekening gehouden met de eventuele vrijstelling van €3.000 op inkomsten uit beleggingen/spaartegoeden.

Dividend uit Andorrese bedrijven, schenkingsrecht en successierechten blijven onbelast.

In de nieuwe wet zijn een aantal aftrekposten ingebouwd.

Ondernemingen in Andorra mogen 2012 wettelijk 100% buitenlands aandelenkapitaal hebben.

Er is een gestage toeloop van internationale ondernemers vanwege de gunstige voorwaarden en mogelijkheden die de andorrese vennootschappen, soms in combinatie met andere jurisdicties, bieden.
Het uitkeren van royalties en dividenden aan een vennootschap in Andorra is onbelast. Dit maakt een andorrees bedrijf als holding interessant voor internationale structuren.  

 

Belastingtarieven voor bedrijven in Andorra:



Sinds 2012 bestaat er vennootschapsbelasting voor firma's in Andorra.

Voor het eerste jaar (2012) is de heffing 5% over de winst.

Vanaf 2013 vervalt de 50% korting en zal het tarief worden gebracht naar 10%.

Er zijn veel vrijstellingen. Dit kan zelfs oplopen tot 80%, zodat men in de praktijk maar 2% belasting hoeft af te dragen.

Dit is nog bij weinig mensen bekend. De regering wil op deze manier internationale ondernemers aantrekken.


Belastingtarieven voor zelstandige ondernemers en de vrije beroepen:


Zelfstandige ondernemers die hun professionele aktiviteit binnen Andorra uitoefenen  zonder een vennootschap betalen (in 2012) 5% over de winst met een vrijstelling voor de eerste €40.000. 


Het gaat hier om inwoners die meer dan 183 dagen per jaar in Andorra verblijven en hun diensten verlenen aan privé personen en/of rechtspersonen binnen Andorra.



B.T.W.  (I.G.I) oftewel Impostos Generals Indirectes:


Een belangrijk feit is dat vanaf 1 januari 2013 in Andorra wordt gestart met een vastgesteld B.T.W. tarief van 4,5% en daarmee zullen al de huidige tarieven met verschillende percentages door één nieuw tarief worden vervangen.



Overige belastingen: 

Voorheffing E.U. op spaartegoeden (rendaments d'estalvi) van niet-residenten:


Voor niet-residenten die een bankrekening hebben in Andorra bestaat een vorheffing van 35% over opbrengsten van de spaartegoeden. Andorra betaalt een totaalsom van al deze spaartegoeden aan de E.U. en specificeert elk bedrag per land zonder de namen van rekeninghouders bekend te maken.



Vermogenswinstbelasting (Plus vàlua) over de verkoop van onroerend goed:


Deze belasting is alleen van toepassing bij de verkoop van onroerend goed gelegen in Andorra. De percentages hebben en aflopende schaal van 15% (als men binnen 1 jaar na aankoop weer verkoopt) naar 0% (na 12 jaar). Een inflatiecorrectie tussen het moment van aankoop en van verkoop wordt berekend en in mindering gebracht op het totaalbedrag. Is het onroerend goed de hoofdwoning en men investeert het bedrag binnen 6 maanden in een ander onroerend goed dan betaalt men niets.


Niet-residentbelasting over verleende diensten (Impost sobre la renda de no-residents ficals):

Buitenlandse privé of rechtspersonen die binnen Andorra inkomsten delven of diensten verlenen aan inwoners of bedrijven in Andorra betalen 10% belasting over hun aktiviteiten. Men moet hiervoor wettelijk een representant aanwijzen en registreren.